우리나라에서는 근로소득, 사업소득, 이자 등 다양한 소득 유형에 대해 종합소득세가 부과됩니다. 납세자는 특정 생활비와 사회 복지 투자를 지원하기 위해 분류되는 다양한 공제를 통해 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 주요 세금 공제 항목을 요약하면 다음과 같습니다.
1. 개인 및 부양가족 공제
기본 공제:모든 납세자는 기본 공제를 받을 자격이 있습니다. 또한, 배우자, 자녀, 노부모(60세 이상) 등 부양가족이 특정 소득 요건을 충족하는 경우 청구할 수 있습니다.
노인 및 장애인 공제:노인 부양가족이나 장애가 있는 부양가족을 부양하는 납세자는 간병과 관련된 비용을 상쇄하기 위해 추가 공제를 받을 수 있습니다.
한부모 공제:편부모는 편부모 가구의 더 높은 재정적 책임을 반영하여 추가 공제를 받을 수 있습니다.
2. 업무 관련 공제
근로소득 공제:근로 소득이 있는 개인은 소득의 일부를 공제받을 수 있습니다. 공제 금액은 소득 수준에 따라 계층화되어 과세 대상 소득을 효과적으로 줄여 중저소득층에게 혜택을 줍니다.
장기 고용 공제:동일한 고용주에게 3년 이상 근무한 납세자는 장기 고용 공제를 받을 수 있어 지속적인 고용에 대한 보상을 받을 수 있습니다.
3. 주택 및 임대료 공제
주택담보대출 이자 공제:주 거주지를 구입하거나 개조하는 데 사용된 대출금에 대해 모기지 이자를 지불하는 납세자는 지불한 이자를 공제할 수 있습니다. 이 공제는 주택 소유를 장려하고 모기지 지불 부담을 줄여줍니다.
임대료 공제:임차인은 특히 주거용 부동산의 경우 임대 비용의 일부에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 이 공제는 소득을 기준으로 하여 저소득자에게 더 많은 지원을 제공합니다.
4. 교육 공제
교육비 공제:납세자는 초등, 중등, 고등 교육 기관에 등록한 자녀의 수업료를 포함한 교육비에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 유아원 비용 및 부양가족을 위한 기타 교육 비용에도 공제가 적용될 수 있습니다.
자기 교육 공제:전문 기술을 향상시키기 위해 강좌나 훈련을 받는 개인은 관련 비용을 공제하여 자기 개발 및 경력 발전을 지원할 수 있습니다.
5. 보험료 공제
국민건강보험 및 연금 공제:의무적인 국민 건강 보험 및 국민 연금 제도에 대해 납부한 보험료는 전액 공제 가능합니다. 이 공제는 공공 복지 시스템에 대한 참여를 장려하고 필수 사회 보험 비용을 줄여줍니다.
개인 보험료:생명보험, 의료보험 등 특정 민간보험에 대해 납부한 보험료는 특정 한도 내에서 공제될 수 있습니다. 다만, 과도한 공제를 방지하기 위해 공제액에 한도를 두고 있습니다.
6. 자선 기부
기부금 공제:정부가 승인한 자선 단체나 공익 단체에 기부한 경우 공제 대상이 됩니다. 수혜기관 유형에 따라 공제금액이 상이하므로, 자선기부금에 대한 세액부담을 줄여 자선활동을 장려하고 있습니다.
7. 저축 및 투자 공제
개인 저축 계좌(ISA) 공제:세금 혜택을 받는 투자 계좌인 개인 저축 계좌에 기부하면 공제 혜택을 받을 수 있어 개인 저축과 미래 투자를 장려할 수 있습니다.
연금 저축 공제:퇴직 저축 계좌에 납부한 금액은 공제가 가능하므로 개인이 재정적으로 은퇴를 준비할 수 있습니다. 한도는 연금 플랜에 대한 총 기여금을 기준으로 적용됩니다.
8. 의료비 공제
건강 및 의료 비용:납세자는 자신과 부양가족을 위해 지불한 의료비에 대해 공제를 청구할 수 있으며, 특히 치료 및 검진과 같은 필수 건강 요구 사항에 중점을 둡니다. 공제는 소득 수준에 따라 제한되며 높은 의료 비용을 구제하기 위해 고안되었습니다.
9. 장애 및 특별 지원 공제
장애 공제:장애가 있는 납세자 또는 부양가족은 장애 관련 비용의 재정적 부담을 상쇄하기 위해 추가 공제를 받을 수 있습니다.
특별 지원 지원 공제:이 공제는 특별한 도움이 필요하거나 장기 요양이 필요한 부양가족이 있는 납세자를 지원합니다.
이러한 공제액은 가족 지원, 저렴한 주택 가격, 건강 및 교육 접근성, 사회 복지 등을 포함한 한국의 조세 정책 목표를 반영합니다. 각 공제에는 특정 한도와 조건이 적용되지만, 이 시스템을 통해 납세자는 이러한 공제를 전략적으로 사용함으로써 과세 대상 소득을 크게 줄일 수 있습니다.